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對標世界一流管理提升行動 ----火電企業(yè)成本管控

發(fā)布時間: 2020-10-30 08:42:35   來源:山西大唐國際云岡熱電有限責任公司  作者:趙長海(山西大唐國際云岡熱電有限責任公司副總經(jīng)理、總會計師)

  受國內(nèi)經(jīng)濟結構調(diào)整及國際宏觀經(jīng)濟影響,火電企業(yè)承受著電量、電價、煤價、環(huán)保等多重壓力,成本控制已成為火電企業(yè)走向市場、在競爭中生存的根本因素。為深入貫徹國資委“對標一流管理提升行動”方案,踐行集團公司“干就干一流的事,干就干成一流”的總要求,如何有效地控制成本成為火電企業(yè)謀求生存之路的當務之急。

  電力市場的競爭,實質(zhì)是火電、供熱環(huán)節(jié)全面成本的競爭,火電企業(yè)只有通過內(nèi)部挖潛,加強管理,實現(xiàn)低成本運營,才能保證在市場經(jīng)濟條件下不斷發(fā)展、壯大,從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。當前企業(yè)成本控制存在普遍共性的不足,比如重視程度不高,企業(yè)成本控制與實際相脫離。通過對火電企業(yè)的成本特點與控制措施解析,從而為進一步控制運營成本、改善企業(yè)運營現(xiàn)狀給出一些思路。

一、火電企業(yè)成本特點

  根據(jù)火電行業(yè)特點,按照經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)濟用途相結合的原則,火電企業(yè)成本主要包括燃料費、環(huán)境保護費、購入電力費、水費及水資源費、材料費、職工薪酬、折舊費、修理費及其他費用等。具體表現(xiàn)為:火電運行耗用的燃料;火電購入電力的購電費;火電生產(chǎn)耗用的外購水費;火電生產(chǎn)耗用的原材料、事故備品和低值易耗品;按規(guī)定計入火電生產(chǎn)成本的員工工資、津貼、補貼和獎金;在相關費用科目列支的福利性質(zhì)支出;按《電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定提取的折舊費;按規(guī)定發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費;按規(guī)定列入成本的其它費用。

  燃料費是總成本中最主要的部分,通常占到火電企業(yè)總成本的60%-70%,所以抓好燃料管理是企業(yè)能否盈利的關鍵環(huán)節(jié)。在煤炭價格持續(xù)高位運行,電煤供應日趨緊張的情況下,需要進火電企業(yè)進一步強化責任,細化分工,多管齊下狠抓天然煤發(fā)熱量、天然煤采購價格及供電煤耗三大影響因素。

  除燃料費、購入電力費和環(huán)境保護費之外的成本項目為火電企業(yè)的固定成本。其中,材料費、修理費和其他費用被稱為可控費用,也是當下火電企業(yè)經(jīng)常調(diào)控的重點。

二、火電企業(yè)成本控制概述

  火電企業(yè)的特點決定了要提高競爭優(yōu)勢,就必須從成本控制上入手,實施低成本戰(zhàn)略。對成本控制進行分析,提出通過進一步建立和完善成本管理,來實現(xiàn)低成本運營。而對這些變化的環(huán)境造成經(jīng)營壓力的增大,我們只有針對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化,調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,通過保證安全火電、供熱,增加經(jīng)濟效益,才能保證和提高投資回報率。

  成本控制指對由成本開支的各種費用進行控制,要有預算指標、從而在用途、作用、范圍、數(shù)量、時間上加以控制,達到對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程進行控制。成本控制的方法,主要采用預算指標分解法,把總的費用根據(jù)影響成本的因素和構成成本的內(nèi)容,按歸口部門分解落實,關鍵在于細節(jié),在于每一個員工。

  成本分析的目的是查明成本中各個因素如何相互聯(lián)系、相互作用,對影響成本變動的各個因素,進行深入研究,并確定影響指標的程度。成本分析的主要內(nèi)容有:變動費用的升降、計劃執(zhí)行情況的分析;固定費用的升降、計劃執(zhí)行情況的分析;標煤單價完成情況分析;增收節(jié)支完成情況分析;火電單位成本的計劃完成情況分析。

  定期召開經(jīng)濟活動分析會,各部門對所負責費用的完成情況以及影響成本升降的原因提出報告,同時對下步工作提出改進意見。

三、火電企業(yè)成本控制對策

  (一)強化企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理,降低火電成本

  1.理清可控費用、找出主導費用。根據(jù)火電企業(yè)生產(chǎn)流程,有效地理清哪些費用是可控的,哪些是不可控的,哪些因素是量可以控制的,哪些因素的價格是可以控制的,哪些費用占主導,哪些費用占次要地位,然后有目的、有重點地通過各類渠道降低各類成本,如降低供電煤耗、綜合廠用電率、降低財務費用,強化管理,提高全員勞動生產(chǎn)率。根據(jù)燃料占成本70%的特點,就要在燃料采購上下功夫、在燃料儲存、管理上下工夫。將可控費用層層分解,嚴格考核。

  2. 降低燃料成本。燃料管理已經(jīng)成為企業(yè)成本控制的重頭戲,加強燃料工作內(nèi)部管理,完善燃料采購、運輸、入廠驗收 、儲存等全過程管理。一是充分有效地利用好集團公司采購平臺,擴大供應商隊伍,培養(yǎng)有實力的供應商保障燃料供應,培養(yǎng)充分競爭的供應商隊伍發(fā)現(xiàn)價格,從而持續(xù)不斷為企業(yè)獲得優(yōu)質(zhì)低價煤;二是嚴格按照燃料“三大項目”管理流程,規(guī)范燃料入廠煤質(zhì)量驗收監(jiān)督管理,做好檢斤檢卡和虧噸虧卡的索賠工作,確保質(zhì)量數(shù)據(jù)真實、準確,樹立公平、公正的外部形象;三是加強燃料貯存管理工作,建立完善的煤場管理制度,減少損耗,防止自燃,避免耗煤淡季囤煤造成的庫存高情況,保證合理的燃料貯存量,做好采購及庫存精細化管理,確保燃料質(zhì)量均化效果;四是在保證安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、有效降低燃料成本的基礎上,進一步加大配煤摻燒力度,強化年度配煤摻燒工作,制定年度、月度配煤摻燒計劃,每周進行配煤摻燒分析,每月召開配煤摻燒總結分析會,嚴格按制度落實配煤摻燒獎勵考核,推動配煤摻燒工作深入開展。

  3. 降低材料采購成本,嚴格費用開支以及鼓勵修舊利廢,凡采購必招標,讓有資格條件供應商充分參加市場競爭,降低采購成本。嚴格落實庫存物資盤點制度,庫房管理員和采購計劃員要對庫存物資心中有數(shù),物資管理人員在日常工作中積極與設備部專業(yè)溝通,優(yōu)先利用庫存物資,減少庫存資金占用率,杜絕盲目采購現(xiàn)象;加強廢舊設備、備件和材料的管理,對回收入庫的廢舊物資要和相關專業(yè)人員進行認真鑒定,對有修復或再利用價值的設備、備件或材料要妥善保管,做好修理和再利用工作,杜絕浪費降低采購成本。

  4. 嚴格費用開支標準和范圍,有效控制生產(chǎn)費用支出。生產(chǎn)費用的具體項目較多,涉及面廣,伸縮性大,控制難度大,火電企業(yè)主要涉及一般費用、保安服務費、外委人工及信息化費用等,對于一般費用的管控,嚴格執(zhí)行預算審批程序,超標費用一律不予報銷;保安服務費通過安排企業(yè)正式編制人員或根據(jù)企業(yè)需要裁減保安人員來降低費用;外委人工按照“優(yōu)化企業(yè)勞動組織和人力資源配置,從嚴控制外部用工總量和外委勞務成本”的要求,以“不該花的不花,該花的省著花”為原則,通過降低服務頻次、核減服務內(nèi)容、人數(shù)等措施進一步降低外委人工費用;信息化費用通過不斷升級區(qū)域公司信息化資源共享平臺,切實降低基層企業(yè)信息化費用。因此,不能采取一刀切的辦法,要根據(jù)各項費用的性質(zhì)和特點,采取定額、限額以及“一支筆”等不同的手段和方法控制。同時,應加強過程管理,嚴格考核,不講客觀和例外。

  5. 降低資金成本,積極和金融機構對接,所有貸款在人民銀行貸款基準利率的基礎上下浮到最低的市場利率;測算現(xiàn)金流量,在保持合理的長、短貸比例的基礎上,運用短期貸款置換長期貸款,利用利息差降低財務費用;繼續(xù)加大電熱費現(xiàn)金回收力度,在保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金,利用節(jié)余的資金及時償還借款,通過減少本金實際占用天數(shù)的方法降低資金成本;加強現(xiàn)金調(diào)度管理,有效落實“年預算、月計劃、周調(diào)度、日安排”,保證高效的資金運作,降低日均存款余額,從而減少資金成本。

  6. 對火電企業(yè)的灰渣處置進行優(yōu)化,冬春季灰渣銷售淡季探索在確保無環(huán)保問題情況下的“零價”灰渣銷售或低于處置價“銷售”降低處置費用達到節(jié)約成本的目的。

  (二)加強財務預算管理,降低火電成本

  1. 建立、健全財務預算管理的指標體系,編織出較為科學、合理、切實可行的財務預算。

  2. 通過強有力的手段,強化財務指標分析和信息反饋,加強對財務預算執(zhí)行過程的控制。

  3. 加大對財務預算執(zhí)行情況的考核,突出一個“嚴”字,將成本管理與企業(yè)的生存和發(fā)展聯(lián)系在一起,把市場競爭的壓力傳遞給每一個職工,貫穿到日常的工作中,確保圓滿完成財務預算。

  (三)建立獎懲激勵機制,節(jié)約獎勵、超支考核,提高各部門積極性和主動性,在機制上達到降低生產(chǎn)經(jīng)營成本的目的。

  成本管理伴隨著企業(yè)經(jīng)營過程的始終,發(fā)電企業(yè)應充分認識對標世界一流管理提升行動的重要意義,并以此次活動為契機,通過加強各項成本控制,實施低成本戰(zhàn)略管理,向管理要效益。

      關鍵詞: 云岡熱電
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